Posiadanie udziałów w zagranicznej spółce przez polskich rezydentów podatkowych wiąże się z koniecznością rozliczania dochodów tych spółek zgodnie z przepisami dotyczącymi tzw. Controlled Foreign Company (CFC). Regulacje te zostały wprowadzone w celu przeciwdziałania przenoszeniu dochodów do krajów z niższymi stawkami podatkowymi lub rajów podatkowych. Warto pamiętać, że dochody zagranicznej spółki, nawet jeśli są zwolnione z opodatkowania w kraju rejestracji, muszą być rozliczone w Polsce stawką 19%. Dla wielu przedsiębiorców może to oznaczać dodatkowe zobowiązania podatkowe oraz obowiązek składania szczegółowych deklaracji.

CFC – co to oznacza dla przedsiębiorców?

Przepisy dotyczące CFC obejmują wszystkie spółki zagraniczne kontrolowane przez polskich rezydentów, zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Jeżeli przedsiębiorca posiada co najmniej 50% udziałów, praw głosu lub ma znaczący wpływ na zarządzanie spółką, dochody takiej jednostki będą musiały zostać rozliczone w Polsce. Oznacza to konieczność opodatkowania takich przychodów, jak zyski z dywidend, licencje czy dochody z transakcji kapitałowych, nawet jeśli są one zwolnione z opodatkowania za granicą. Warto również zauważyć, że w przypadku skomplikowanych struktur organizacyjnych, ustalenie faktycznej kontroli nad zagraniczną spółką może być trudne, co wymaga szczegółowej analizy prawnej.

przedsiębiorcy czytający informację w gazecie o podatku CFC

Co grozi za brak rozliczenia CFC?

Niezgłoszenie dochodów z zagranicznej spółki może prowadzić do surowych konsekwencji, zarówno finansowych, jak i karnych. Kary finansowe mogą sięgać nawet 40 milionów złotych, a w skrajnych przypadkach możliwa jest także odpowiedzialność karno-skarbowa. Zgodnie z polskim prawem, podatnik musi złożyć deklarację o dochodach uzyskanych z zagranicznej spółki (PIT-CFC lub CIT-CFC), co jest szczególnie istotne w przypadku spółek działających w krajach niebędących rajami podatkowymi. Pominięcie tego obowiązku może prowadzić do długotrwałych kontroli skarbowych, co dodatkowo obciąży przedsiębiorstwo.

Przeczytaj również nasz artykuł: „Krajowy System e-Faktur (KSeF) 2024: Nowe Standardy i Korzyści„

Jak sprawdzić, czy Twoja spółka podlega opodatkowaniu CFC?

Aby ustalić, czy zagraniczna spółka podlega przepisom CFC, konieczne jest spełnienie kilku warunków. Przede wszystkim należy sprawdzić, czy polski rezydent kontroluje co najmniej 50% udziałów, praw głosu lub zysków spółki. Drugim ważnym kryterium jest sprawdzenie, czy spółka uzyskuje dochody z działalności pasywnej, takie jak zyski z licencji, dywidend czy sprzedaży udziałów. Niezwykle istotne jest również to, czy spółka faktycznie prowadzi działalność gospodarczą w kraju swojej siedziby – w przypadku rzeczywistej działalności gospodarczej w UE lub EOG może ona nie podlegać polskim przepisom CFC.

Ryzyko odpowiedzialności karno-skarbowej.

Niezłożenie odpowiednich deklaracji podatkowych dotyczących dochodów CFC naraża przedsiębiorców na odpowiedzialność karno-skarbową. Polskie organy podatkowe mogą nałożyć surowe sankcje, zarówno finansowe, jak i w postaci grzywien, ograniczenia wolności, a nawet kar pozbawienia wolności. Aby uniknąć tych konsekwencji, warto wdrożyć wewnętrzne procedury księgowe i kontrolne dotyczące rozliczeń zagranicznych spółek. W takim przypadku szczególnie pomocne mogą okazać się usługi profesjonalnych doradców podatkowych. Biuro Rachunkowe i Informacji Podatkowej “Doradca” w Gliwicach posiada już 30 letnie doświadczenie w rozliczaniu firm w sprawach księgowych, ale także w doradzaniu Przedsiębiorcom zgodnie z obowiązującymi przepisami polskiego prawa.

Jakie zmiany wprowadziły przepisy Polskiego Ładu?

Nowelizacja przepisów podatkowych w ramach Polskiego Ładu wprowadziła dodatkowe regulacje dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych. Zmiany te powodują, że coraz większa liczba zagranicznych spółek, nawet tych działających w krajach niebędących rajami podatkowymi, podlega polskim przepisom o CFC. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność bieżącej analizy sytuacji i weryfikacji, czy ich zagraniczne jednostki spełniają warunki do rozliczania w Polsce. Warto regularnie korzystać z usług ekspertów księgowych, którzy pomogą w dostosowaniu działalności do nowych regulacji i uniknięciu kosztownych błędów.

FAQ – opodatkowanie CFC.

Czym jest CFC i kogo dotyczy?

CFC (Controlled Foreign Company) to przepisy podatkowe, które obejmują spółki zagraniczne kontrolowane przez polskich rezydentów podatkowych. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i prawnych posiadających co najmniej 50% udziałów w spółce.

Jakie sankcje grożą za niezgłoszenie dochodów CFC?

Za brak zgłoszenia dochodów z CFC grożą surowe kary finansowe sięgające nawet 40 mln zł oraz odpowiedzialność karna, w tym kara pozbawienia wolności do lat dwóch.

Kiedy muszę złożyć deklarację CFC?

Deklaracje PIT-CFC lub CIT-CFC należy złożyć do 30 września każdego roku podatkowego. Należy przy tym dokładnie uwzględnić wszystkie dochody zagranicznej spółki kontrolowanej.

Czy każda zagraniczna spółka podlega przepisom CFC?

Nie każda spółka zagraniczna podlega przepisom CFC. Musi spełniać określone kryteria dotyczące wielkości udziałów, źródeł przychodów oraz rzeczywistego prowadzenia działalności gospodarczej.

Jakie wsparcie może zaoferować biuro rachunkowe?

Z naszego doświadczenia wynika, że tylko duże Biura Rachunkowe, posiadające Doradców Podatkowych w swoich kadrach są w stanie zaoferować rzetelne wsparcie. Nasze Biuro Księgowe “Doradca” z Gliwic zapewnia kompleksowe usługi w zakresie analizy sytuacji podatkowej przedsiębiorców, prawidłowego rozliczenia dochodów zagranicznych spółek oraz wdrożenia procedur księgowych związanych z Controlled Foreign Company.

Prowadzenie zagranicznej spółki to nie tylko potencjalne korzyści finansowe, ale również obowiązki podatkowe. Dlatego warto skorzystać z fachowej pomocy uprawnionego Biura Rachunkowego, aby mieć pewność, że rozliczenia są prowadzone zgodnie z obowiązującym prawem i uniknąć problemów z polskim fiskusem.