Rok 2025 przynosi istotne zmiany w wysokości składek na ubezpieczenia społeczne. Przedsiębiorcy muszą przygotować się na wyższe obciążenia finansowe, wynikające z podwyższenia prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia oraz zmian w podstawach wymiaru składek. W tym wpisie szczegółowo omawiamy, jakie składki będą obowiązywać w 2025 roku, jak obliczyć ich wysokość oraz jakie ulgi można zastosować.

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie – podstawa do wyliczenia składek ZUS

Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej ustaliło prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne na rok 2025 na poziomie 8 673 zł. To właśnie ta wartość wpływa na podstawę wymiaru składek dla większości przedsiębiorców.

Standardowa podstawa wymiaru składek

Dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z preferencji, podstawa wymiaru składek wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, czyli 5 203,80 zł.

Preferencyjna podstawa wymiaru składek

Nowe firmy, które korzystają z ulgi na start przez pierwsze 24 miesiące działalności, płacą składki wyliczane na podstawie 30% minimalnego wynagrodzenia. Przy założeniu, że minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wyniesie 4 666 zł, preferencyjna podstawa wyniesie 1 399,80 zł.

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku

Dla przedsiębiorców bez ulg

Przy standardowej podstawie 5 203,80 zł składki na ubezpieczenia społeczne wyniosą:

  • Składka emerytalna (19,52%): 1 015,78 zł
  • Składka rentowa (8%): 416,30 zł
  • Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł
  • Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł
  • Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł

Łącznie miesięcznie: 1 773,96 zł

Dla przedsiębiorców korzystających z preferencji

Przy preferencyjnej podstawie 1 399,80 zł składki wyniosą:

  • Składka emerytalna (19,52%): 273,24 zł
  • Składka rentowa (8%): 111,98 zł
  • Składka chorobowa (2,45%): 34,30 zł
  • Składka wypadkowa (1,67%): 23,38 zł

Łącznie miesięcznie: 442,90 zł

Składka zdrowotna – kluczowy element kosztów przedsiębiorców

Od 2022 roku składka zdrowotna jest naliczana od dochodu lub przychodów w zależności od formy opodatkowania. W 2025 roku zasady te pozostaną bez zmian, jednak wzrost dochodów wpłynie na wysokość obciążeń.

Dla podatników na zasadach ogólnych

Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu. Dla osób osiągających wysokie dochody będzie to znaczący wydatek.

Dla ryczałtowców

Wysokość składki zdrowotnej zależy od przychodów przedsiębiorcy i wynosi od kilku do kilkunastu tysięcy złotych rocznie, w zależności od wybranego progu ryczałtu.

Nowości w 2025 roku – Wakacje składkowe

Od listopada 2024 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. wakacji składkowych. To ulga umożliwiająca zawieszenie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne na jeden miesiąc w roku. Jest to opcja dedykowana dla tych, którzy napotykają przejściowe trudności finansowe.

Limit 30-krotności podstawy wymiaru składek

W 2025 roku limit ten wyniesie 260 190 zł. To oznacza, że od nadwyżki ponad tę kwotę nie będą pobierane składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Jest to istotna informacja dla osób o wysokich dochodach, które mogą dzięki temu zaoszczędzić na składkach.

Jak przygotować się na zmiany?

Zmiany w składkach ZUS to nie tylko wyższe koszty, ale także konieczność uwzględnienia ich w budżecie firmy. Oto kilka wskazówek:

  1. Analiza kosztów: Przedsiębiorcy powinni dokładnie obliczyć, jakie obciążenia przyniesie im rok 2025.
  2. Optymalizacja formy opodatkowania: Być może zmiana formy opodatkowania (np. przejście na ryczałt) pozwoli zredukować składki zdrowotne.
  3. Wsparcie biura rachunkowego: Profesjonalne biuro księgowe pomoże dostosować się do nowych regulacji i zoptymalizować koszty prowadzenia działalności.

Podsumowanie

Rok 2025 to rok wzrostu kosztów dla przedsiębiorców. Wyższe prognozowane wynagrodzenie oznacza większe składki na ubezpieczenia społeczne. Jednak z odpowiednim planowaniem można zminimalizować ich wpływ na finanse firmy. Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie księgowości lub doradztwa podatkowego, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym z Gliwic. Pomożemy Ci przejść przez zmiany i znaleźć najlepsze rozwiązania.

Przeczytaj również