Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdą ważne zmiany w podatkowym rozliczaniu leasingu samochodów osobowych. Limit odliczenia kosztów zostanie obniżony z 150 000 zł do 100 000 zł, a to oznacza, że przedsiębiorcy, którzy planują zakup lub leasing auta, mają niewiele czasu, by skorzystać z obecnych, korzystniejszych zasad.

Co dokładnie się zmieni? Kogo dotknie nowy limit? Jakie będą wyjątki dla aut elektrycznych? I czy warto podpisać umowę leasingową jeszcze w 2025 roku? Odpowiadamy na wszystkie te pytania.

Dlaczego warto działać jeszcze w 2025 roku?

Obniżenie limitu odliczenia kosztów dla aut w leasingu to część szerokich zmian podatkowych, które mają obowiązywać od 2026 roku. Dla większości firm oznacza to realne podwyższenie kosztów prowadzenia działalności.

Dotychczas przedsiębiorca mógł odliczyć od podatku koszty leasingu, rat czy amortyzacji samochodu osobowego do 150 000 zł wartości pojazdu. Od nowego roku ta kwota spadnie aż o 1/3 – do 100 000 zł. W praktyce oznacza to, że im droższe auto, tym mniejszą część jego wartości będzie można wrzucić w koszty uzyskania przychodu.

Jeśli planujesz leasing auta w ciągu najbliższych miesięcy, warto podpisać umowę najpóźniej do grudnia 2025 r. – tylko wtedy zachowasz prawo do starego limitu 150 000 zł.

Co dokładnie się zmieni od 2026 roku?

Nowy limit dla aut spalinowych – 100 000 zł

Zgodnie z projektem zmian podatkowych, od 1 stycznia 2026 r. limit odliczenia kosztów dla samochodów spalinowych zostanie zmniejszony do 100 000 zł. Wszystko, co powyżej tej kwoty, nie będzie mogło być ujęte w kosztach podatkowych.

Przykład:
Jeśli auto kosztuje 160 000 zł, przedsiębiorca odliczy jedynie 100 000 zł – pozostała część 60 000 zł nie zostanie uwzględniona w rozliczeniu.

Wyższy limit dla aut elektrycznych

Pewnym pocieszeniem dla ekologicznych firm jest fakt, że dla aut elektrycznych i hybrydowych pozostaną wyższe limity – prawdopodobnie na poziomie obecnych 225 000 zł. To kontynuacja działań promujących elektromobilność i neutralność klimatyczną.

Umowy zawarte przed 2026 r. – co z nimi?

Jeśli podpiszesz umowę leasingu przed końcem 2025 roku, zachowasz prawo do rozliczania kosztów na dotychczasowych zasadach przez cały okres trwania umowy.

To znaczy, że kto podpisze leasing jeszcze w grudniu 2025 r., może korzystać z limitu 150 000 zł nawet przez kolejne 3–4 lata.

Jak zmiana limitu wpłynie na firmy?

Wyższe koszty dla przedsiębiorców

Niższy limit oznacza mniej kosztów możliwych do zaliczenia w rozliczeniu podatkowym. W rezultacie rośnie dochód do opodatkowania, a więc i podatek. Dla firm z kilkoma samochodami efekt może być znaczący.

Utrata atrakcyjności leasingu

Dotąd leasing był jedną z najpopularniejszych form finansowania auta firmowego. Nowy limit zmniejszy jego opłacalność, zwłaszcza przy droższych modelach. W wielu przypadkach przedsiębiorcy będą szukać alternatywnych form finansowania, takich jak kredyt czy najem długoterminowy.

Zmiana strategii zakupowej firm

Przedsiębiorcy coraz częściej będą sięgać po auta używane, tańsze modele lub elektryki, które zachowują wyższy limit odliczenia. Dla branży motoryzacyjnej to kolejny sygnał do przestawienia oferty na ekologiczne pojazdy.

Jak się przygotować do zmian?

1. Zrób audyt floty i planów inwestycyjnych

Przeanalizuj, które samochody w Twojej firmie wymagają wymiany i czy planowałeś nowy leasing. Jeśli tak – zrób to jeszcze przed końcem 2025 r.

2. Podpisz umowę przed grudniem 2025 r.

To najprostszy sposób, by utrzymać wyższy limit 150 000 zł i uniknąć strat podatkowych. Umowa zawarta przed 1 stycznia 2026 będzie rozliczana na dotychczasowych zasadach.

3. Konsultuj decyzję z biurem rachunkowym

Zmiany w prawie podatkowym wymagają indywidualnego podejścia. Doświadczone biuro księgowe Gliwice pomoże Ci przeanalizować opłacalność leasingu, wybrać optymalną formę finansowania i przygotować dokumentację pod nowe przepisy.

4. Rozważ samochód elektryczny

Jeśli rozważasz zakup nowego pojazdu, wybór elektryka może okazać się bardziej opłacalny – zachowasz wyższy limit, a do tego możesz skorzystać z ulg i dotacji rządowych.

5. Zadbaj o prawidłowe rozliczenia

Pamiętaj, że zmiana limitu wpłynie także na rozliczenia w zakresie pełnej księgowości i księgowości uproszczonej. Warto skonsultować się z ekspertem, by uniknąć błędów przy księgowaniu rat leasingowych.

Kiedy dokładnie tracisz prawo do starego limitu?

Limit 150 000 zł będzie obowiązywał do 31 grudnia 2025 r.. Po tej dacie nowe umowy leasingu zostaną automatycznie objęte niższym limitem 100 000 zł.

Ważne: liczy się data zawarcia umowy, a nie wydania pojazdu. Dlatego jeśli podpiszesz leasing np. 30 grudnia 2025 r., a auto odbierzesz w lutym 2026 – nadal możesz korzystać ze starych zasad.

Jak zmiana limitu wpływa na leasing elektryków?

Rząd pozostawia wyższe limity dla aut elektrycznych i hybryd plug-in, aby wspierać elektromobilność. Oznacza to, że leasing pojazdu elektrycznego nadal będzie bardziej opłacalny.

Firmy, które planują transformację floty na elektryki, zyskają dodatkową przewagę – mniejsze podatki, niższe koszty eksploatacji i możliwość korzystania z ulgi na samochody zeroemisyjne.

Co powiedzieć księgowej?

Wielu przedsiębiorców dopiero z końcem roku dowiaduje się o zmianach. Warto porozmawiać z księgową lub biurem rachunkowym już teraz:

  • jakie samochody są obecnie w leasingu,
  • które umowy kończą się w 2025 r.,
  • czy opłaca się wymienić auto przed spadkiem limitu,
  • jak zmiana wpłynie na zaliczki i amortyzację.

Dobre biuro księgowe zaproponuje strategię dopasowaną do Twojej firmy – nie tylko pod kątem leasingu, ale też kadr i płac czy planowania podatkowego.

Jakie są inne zmiany, które warto śledzić?

Zmiany w leasingu to kolejny etap podatkowej rewolucji. Warto śledzić też inne obowiązki, które wchodzą w życie w kolejnych latach:

Dzięki temu przygotujesz firmę na nadchodzące reformy z wyprzedzeniem.

FAQ – Najczęstsze pytania o leasing auta od 2026 r.

Od kiedy obowiązuje nowy limit 100 000 zł?

Od 1 stycznia 2026 r. Wszystkie umowy leasingowe podpisane po tej dacie będą rozliczane według nowego limitu.

Czy umowa podpisana w 2025 r. zachowa stary limit?

Tak – jeśli leasing zostanie zawarty do 31 grudnia 2025 r., obowiązuje dotychczasowy limit 150 000 zł przez cały okres trwania umowy.

Czy limit dotyczy też samochodów elektrycznych?

 Nie – dla elektryków pozostają wyższe limity (ok. 225 000 zł).

Czy warto podpisać leasing jeszcze w 2025 r.?

Zdecydowanie tak. Pozwala to utrzymać większe odliczenie podatkowe i uniknąć wzrostu kosztów od 2026 r.

Czy zmiana dotyczy także samochodów wykupionych po leasingu?

Tak – limit odnosi się również do wartości pojazdu przy wykupie, dlatego warto zaplanować to wcześniej z biurem rachunkowym.

Podsumowanie: ostatni dzwonek dla leasingobiorców

Zmiana limitu w leasingu aut z 150 000 zł na 100 000 zł od 2026 r. to znaczące ograniczenie dla firm korzystających z tej formy finansowania. Jeśli planujesz leasing, zrób to przed końcem 2025 roku – to najprostszy sposób, by uniknąć dodatkowych kosztów.

Pamiętaj, że dobre biuro rachunkowe Gliwice lub biuro księgowe Gliwice pomoże Ci nie tylko w rozliczeniu leasingu, ale także w planowaniu strategii podatkowej Twojej firmy.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o innych zmianach podatkowych, zobacz również: