Ministerstwo Finansów ogłosiło zmiany w formularzach deklaracji VAT, które wejdą w życie 1 kwietnia 2025 r.. Podatnicy będą zobowiązani do stosowania nowych wzorów VAT-8 (wersja 12) i VAT-9M (wersja 11). Aktualizacja formularzy wynika z konieczności dostosowania ich do obowiązujących przepisów, w tym regulacji dotyczących egzekucji administracyjnej oraz zmian wprowadzonych w ramach tzw. pakietu paliwowego. W artykule wyjaśniamy, kogo dotyczą nowe deklaracje, co się zmieni i od kiedy obowiązują nowe regulacje.

Nie masz pewności, czy zmiany obejmują Twoją działalność? Biuro Rachunkowe Doradca w Gliwicach służy pomocą w interpretacji przepisów i prowadzeniu rozliczeń podatkowych.

Kogo dotyczą nowe deklaracje VAT-8 i VAT-9M?

VAT-8 – dla kogo?

Deklarację VAT-8 muszą składać:

  • Podatnicy niezarejestrowani jako czynni podatnicy VAT, ale wpisani do rejestru VAT UE,
  • Osoby prawne, które nie są podatnikami VAT, ale zarejestrowały się jako podatnicy VAT UE i w zgłoszeniu VAT-R zadeklarowały zamiar dokonywania wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów.

📌 Termin składania deklaracji: do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja.

📌 Miejsce składania:

  • Osoby prawne – urząd skarbowy właściwy dla siedziby,
  • Osoby fizyczne – urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania.

VAT-9M – dla kogo?

Deklaracja VAT-9M dotyczy podatników, którzy nie mają obowiązku składania innych deklaracji VAT, ale dokonują importu usług lub nabycia towarów i usług, dla których są podatnikami VAT.

📌 Termin składania deklaracji: do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

📌 Miejsce składania:

  • Osoby prawne – urząd skarbowy właściwy dla siedziby,
  • Osoby fizyczne – urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania.

Przeczytaj również Możliwość zwolnienia z VAT dla małych firm w UE – Procedura SME od 2025 roku

Co się zmienia w deklaracjach VAT-8 i VAT-9M?

1. Nowe pouczenia dotyczące egzekucji administracyjnej

Jedną z kluczowych zmian wprowadzonych w nowych wzorach deklaracji VAT-8 i VAT-9M jest aktualizacja pouczeń dotyczących egzekucji administracyjnej. W myśl nowych przepisów, jeżeli podatnik zadeklaruje w formularzu należności podatkowe, może to stanowić podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. Co istotne, w przypadku grup VAT, egzekucja będzie mogła być prowadzona również wobec członków grupy VAT.

2. Zmiany wynikające z pakietu paliwowego

Nowe deklaracje dostosowano do zmian w przepisach wynikających z tzw. pakietu paliwowego w VAT:

  • Usunięto odwołanie do art. 103 ust. 5b ustawy o VAT,
  • Dodano odniesienie do art. 103 ust. 5ac, który określa nowy termin płatności VAT dla wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw.

3. Aktualizacja odwołań do aktów prawnych

Zmieniono treść deklaracji tak, aby była zgodna z obowiązującymi publikatorami aktów prawnych, eliminując nieaktualne odniesienia.

Od kiedy obowiązują nowe formularze VAT?

📌 Nowe wzory deklaracji VAT-8(12) i VAT-9M(11) zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r.

📌 Pierwsze deklaracje na nowych formularzach składane będą za marzec 2025 r.

📌 Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji VAT – Dziennik Ustaw 2025 r. poz. 131.

Podsumowanie

Nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M to efekt dostosowania formularzy do obowiązujących przepisów. Kluczowe zmiany obejmują nowe pouczenia dotyczące egzekucji administracyjnej oraz aktualizację zapisów wynikających z pakietu paliwowego.

Dostosowanie się do nowych zasad może budzić wątpliwości, dlatego Biuro Rachunkowe Doradca w Gliwicach służy pomocą w zakresie prawidłowego rozliczania VAT i dostosowania się do zmian w przepisach podatkowych. Skontaktuj się z nami, aby uniknąć błędów i niepotrzebnych komplikacji!

FAQ: Nowe wzory deklaracji VAT od kwietnia 2025 – najczęściej zadawane pytania

Od kiedy obowiązują nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M?

Nowe formularze VAT-8 (wersja 12) i VAT-9M (wersja 11) będą obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r. Pierwsze deklaracje na nowych wzorach trzeba będzie złożyć za marzec 2025 r.

Kogo dotyczą zmiany w deklaracjach VAT?

Zmiany dotyczą podatników składających deklaracje VAT-8 i VAT-9M:
–VAT-8 – podatników niezarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT, ale wpisanych do rejestru VAT UE.
–VAT-9M – podatników, którzy nie składają innych deklaracji VAT, ale dokonują importu usług lub nabycia towarów, dla których są zobowiązani do rozliczenia podatku VAT.

Co się stanie, jeśli złożę deklarację na starym formularzu?

Jeśli podatnik złoży deklarację na nieaktualnym wzorze po 1 kwietnia 2025 r., urząd skarbowy może wezwać go do korekty lub odrzucić deklarację jako błędną. Może to skutkować opóźnieniem w rozliczeniu podatku i ewentualnymi konsekwencjami skarbowymi.

Przeczytaj również