W dzisiejszym wpisie przybliżymy zagadnienie ulgi na sponsoring – szczególnej ulgi podatkowej, która pozwala na odliczenie części kosztów poniesionych przez przedsiębiorców na działalność sportową, kulturalną czy wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę. Jeśli prowadzenie księgowości wydaje Ci się zawiłe, nie martw się – postaramy się wyjaśnić wszystko w sposób przystępny.

Podstawy prawne ulgi na sponsoring

Ulga na sponsoring została uregulowana w art. 26ha ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz w analogicznych przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych. Przepis ten umożliwia odliczenie od dochodu 50% kosztów związanych z działalnością:

  • sportową,
  • kulturalną,
  • wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.

Warto zwrócić uwagę, że ulga na sponsoring może być rozliczana jedynie przez przedsiębiorców korzystających z podatku liniowego lub skali podatkowej. Podatnicy stosujący kartę podatkową lub ryczałt ewidencjonowany nie mają możliwości skorzystania z tej ulgi.

Przeczytaj również: Masz udziały w zagranicznej spółce – opodatkowanie CFC z pewnością Cię zainteresuje

Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring?

Ulga na sponsoring jest dedykowana dla:

  • przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,
  • firm rozliczających się według podatku liniowego lub skali podatkowej.

Warunkiem skorzystania z ulgi jest poniesienie wydatków, które spełniają określone kryteria – m.in. muszą dotyczyć finansowania działalności sportowej, kulturalnej lub edukacyjnej. Dzięki temu rozwiązaniu możesz znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, rozliczając jednocześnie koszty związane z promocją swojej marki.

Zakres wydatków objętych ulgą na sponsoring

Działalność sportowa

W ramach ulgi na sponsoring możesz odliczyć koszty:

  • finansowania klubu sportowego (zgodnie z ustawą o sporcie),
  • przyznawania stypendiów sportowych,
  • organizacji imprez sportowych, które nie są masowymi wydarzeniami.

Działalność kulturalna

Odliczeniu podlegają również wydatki:

  • na finansowanie instytucji kultury wpisanych do rejestru,
  • związane z realizacją działań kulturalnych przez uczelnie artystyczne czy publiczne szkoły artystyczne.

Wspieranie szkolnictwa wyższego i nauki

Jeżeli Twoja firma ponosi koszty związane z:

  • stypendiami w szkolnictwie wyższym,
  • finansowaniem opłat za studia podyplomowe,
  • wynagrodzeniami dla studentów odbywających staże i praktyki,
  • sfinansowaniem studiów dualnych,

to również możesz skorzystać z ulgi na sponsoring. Kluczowe jest zawarcie odpowiedniej umowy z uczelnią, co stanowi dodatkowy warunek do odliczenia.

Pozostałe zasady odliczenia ulgi na sponsoring

Podczas rozliczania ulgi na sponsoring pamiętaj, że:

  • odliczenie dotyczy roku podatkowego, w którym wydatki zostały poniesione,
  • 50% poniesionych kosztów nie może przekroczyć uzyskanego dochodu z działalności gospodarczej,
  • w przypadku zwrotu części kosztów (np. poprzez dotacje czy subwencje) ulga na sponsoring nie będzie mogła być zastosowana do tych wydatków,
  • wydatki na środki trwałe, które objęte są ulgą, nadal umożliwiają rozliczenie odpisów amortyzacyjnych.

Procedura rozliczenia ulgi na sponsoring

Aby skorzystać z ulgi na sponsoring, należy:

  1. Dokładnie udokumentować wszystkie poniesione wydatki,
  2. Upewnić się, że koszty zostały poniesione na cele określone w ustawie,
  3. Rozliczyć ulge w ramach załącznika PIT-CSR (części C.1, C.2 i C.3),
  4. Zachować wszystkie dokumenty potwierdzające wykonanie usług lub zakup materiałów.

Dokładne wypełnienie deklaracji podatkowej jest kluczowe, dlatego warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia.

Przykłady zastosowania ulgi na sponsoring

Wyobraź sobie, że Twoja firma sponsoruje lokalny klub sportowy oraz wspiera organizację wystaw kulturalnych. Dzięki uldze na sponsoring możesz odliczyć 50% wydatków poniesionych na te cele, co przełoży się na obniżenie podatku dochodowego. Taki model rozliczeń nie tylko zmniejsza obciążenia fiskalne, ale również buduje pozytywny wizerunek Twojej marki.

Podsumowanie

Ulga na sponsoring to doskonałe rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą jednocześnie promować swoje działania w sferze sportu, kultury czy edukacji, a także skorzystać z realnych oszczędności podatkowych. Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń lub chcesz mieć pewność, że wszystkie formalności zostaną wykonane poprawnie, skorzystaj z usług biura rachunkowego Doradca z Gliwic. Nasi doświadczeni księgowi pomogą Ci zoptymalizować rozliczenia, a Ty będziesz mógł skoncentrować się na rozwijaniu swojego biznesu.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Czym jest ulga na sponsoring?

Ulga na sponsoring to możliwość odliczenia 50% kosztów poniesionych na finansowanie działalności sportowej, kulturalnej oraz wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę, co pozwala obniżyć dochód do opodatkowania.

Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring?

Ulgi mogą używać wyłącznie przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, którzy rozliczają się według podatku liniowego lub skali podatkowej. Podatnicy korzystający z karty podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego nie są uprawnieni do ulgi.

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi na sponsoring?

Odliczeniu podlegają wydatki na działalność sportową (np. sponsoring klubu sportowego, stypendia sportowe), kulturalną (np. wsparcie instytucji kultury) oraz edukacyjną (np. finansowanie staży i praktyk studenckich).

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi na sponsoring?

Niezbędne jest posiadanie pełnej dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki, w tym faktur, umów i innych dokumentów, które muszą być załączone do deklaracji podatkowej (PIT-CSR).

Czy mogę skorzystać z ulgi na sponsoring przy każdym systemie opodatkowania?

Nie – ulga na sponsoring przysługuje jedynie przedsiębiorcom rozliczającym się według podatku liniowego lub skali podatkowej. Osoby korzystające z ryczałtu lub karty podatkowej nie mają możliwości jej zastosowania.

Mamy nadzieję, że powyższy wpis rozwiał wszelkie wątpliwości dotyczące ulgi na sponsoring. Zachęcamy do kontaktu z biurem rachunkowym Doradca z Gliwic, które dzięki wieloletniemu doświadczeniu i profesjonalizmowi pomoże Ci zoptymalizować rozliczenia i w pełni wykorzystać dostępne ulgi podatkowe.

Przeczytaj również