Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian w polskim systemie podatkowym. Zmiany te wpłyną zarówno na duże korporacje, jak i mniejsze firmy oraz osoby fizyczne. W tym wpisie szczegółowo omawiamy najważniejsze reformy, nowe regulacje oraz obowiązki, jakie czekają podatników w przyszłym roku.
Kluczowe zmiany podatkowe w 2025 roku
1. Globalny Podatek Minimalny (GloBE)
Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzony zostanie globalny podatek minimalny, który ma na celu przeciwdziałanie unikania opodatkowania przez międzynarodowe korporacje. Dotyczy on przede wszystkim największych firm działających na rynkach globalnych. Chodzi o to, aby takie korporacje płaciły co najmniej minimalny poziom podatku w każdym kraju, w którym prowadzą działalność, zamiast przenosić zyski do tzw. rajów podatkowych.
2. Jednolity Plik Kontrolny dla CIT (JPK_CIT)
Przedsiębiorstwa o wysokich przychodach będą zobowiązane do przesyłania ustandaryzowanego raportu podatkowego JPK_CIT. Ten raport ma zawierać szczegółowe dane na temat dochodów, kosztów oraz innych informacji finansowych firmy. Celem tego przepisu jest ułatwienie organom podatkowym kontrolowania zgodności z przepisami, jednocześnie zwiększając przejrzystość działalności firm.
3. Nowe definicje budowli i budynków w podatku od nieruchomości
Zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości dotyczą sprecyzowania, czym jest budowla, a czym budynek. Do tej pory wiele obiektów przemysłowych było opodatkowanych w sposób niejednolity, co prowadziło do sporów z urzędami skarbowymi. Nowe definicje mają ułatwić klasyfikację i zapewnić jednolite zasady opodatkowania.
4. Procedura SME w VAT
Nowe przepisy wprowadzają uproszczenia w rozliczaniu VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw (SME) działających na rynku międzynarodowym. Procedura SME ma zmniejszyć biurokrację i ułatwić firmom handel wewnątrz UE, pozwalając im uniknąć skomplikowanych procedur rejestracji VAT w innych krajach.
5. Kasowy PIT
Kasowy PIT to nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców, które pozwoli im rozliczać podatek dochodowy na podstawie faktycznie otrzymanych płatności, a nie wystawionych faktur. Oznacza to, że firma zapłaci podatek tylko od pieniędzy, które rzeczywiście wpłynęły na jej konto, co może być szczególnie korzystne dla firm mających problem z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów.
6. Obniżka składki zdrowotnej
Planowana obniżka składki zdrowotnej dotyczy wybranych grup podatników, takich jak małe firmy czy osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Celem tej zmiany jest zmniejszenie obciążeń fiskalnych i wsparcie przedsiębiorczości, choć szczegóły nadal są opracowywane.
7. Dyrektywa DAC7
Dyrektywa DAC7 wprowadza nowe obowiązki raportowe dla platform cyfrowych, takich jak portale aukcyjne czy platformy do wynajmu nieruchomości. Platformy te będą musiały przekazywać urzędom skarbowym informacje o dochodach sprzedawców korzystających z ich usług. Ma to na celu walkę z szarą strefą w handlu internetowym i zapewnienie, że każdy płaci należne podatki.
8. Zmiany w akcyzie
Podwyższenie stawek akcyzy na alkohol i wyroby tytoniowe ma na celu ograniczenie ich konsumpcji oraz zwiększenie wpływów do budżetu państwa. Nowe stawki mogą wpłynąć na wzrost cen tych produktów, co jest często stosowanym narzędziem w polityce zdrowotnej.
9. Brak waloryzacji progów podatkowych
W 2025 roku progi podatkowe pozostaną na obecnym poziomie. Oznacza to, że w wyniku inflacji i rosnących wynagrodzeń więcej osób może trafić do wyższego progu podatkowego, płacąc większy podatek. W praktyce może to prowadzić do wzrostu obciążeń podatkowych bez zmiany stawek.
10. Podatek od przerzuconych dochodów
Podatek od przerzuconych dochodów ma na celu zapobieganie przenoszeniu zysków do krajów o niższych stawkach podatkowych. Dotyczy to głównie międzynarodowych korporacji, które wykorzystują struktury międzynarodowe do minimalizowania zobowiązań podatkowych.
11. Nowe regulacje dotyczące cen transferowych
Ceny transferowe dotyczą transakcji między powiązanymi podmiotami w ramach jednej grupy kapitałowej. Nowe przepisy zaostrzą wymogi dotyczące dokumentacji takich transakcji, co ma ograniczyć możliwości sztucznego obniżania dochodów w Polsce.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania o zmiany podatkowe w 2025 roku
Globalny podatek minimalny to mechanizm, który ma zapewnić, że międzynarodowe korporacje płacą co najmniej minimalny podatek w krajach, w których działają. W Polsce zacznie obowiązywać od stycznia 2025 roku.
Obowiązek przesyłania JPK_CIT dotyczy przedsiębiorstw i grup kapitałowych osiągających wysokie przychody.
Procedura SME pozwala małym firmom na uproszczone rozliczenia VAT w transakcjach wewnątrzunijnych. To zmiana szczególnie korzystna dla małych przedsiębiorstw działających na rynku międzynarodowym.
Kasowy PIT umożliwi rozliczanie podatku dochodowego od rzeczywistych wpływów, co jest korzystne dla przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami od swoich kontrahentów.
Podwyższone zostaną stawki akcyzy na alkohol i wyroby tytoniowe. Ma to wpłynąć na ograniczenie konsumpcji i zwiększenie wpływów budżetowych.
Tak, szczególnie w kontekście procedury SME w VAT, kasowego PIT-u oraz raportowania DAC7 dla platform cyfrowych. Małe firmy mogą odczuć zarówno pozytywne, jak i negatywne skutki tych zmian.
Podsumowanie
Rok 2025 to rok wielkich zmian w polskim systemie podatkowym. Zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby fizyczne muszą przygotować się na nowe obowiązki i wyzwania. Warto śledzić na bieżąco informacje o zmianach oraz korzystać z doradztwa podatkowego, aby dostosować się do nowych przepisów i uniknąć potencjalnych problemów.
Źródła informacji
- WNP.pl – Lista zmian podatkowych w 2025 roku
- Prawo.pl – Reforma podatkowa 2025
- Infor.pl – Zmiany w VAT i CIT
- Onet.pl – Globalny podatek minimalny
- TaxCoach.pl – Podatek od przerzuconych dochodów
- Grant Thornton – Podatek od cen transferowych
- PwC – Zmiany w podatku od nieruchomości
Przeczytaj również
- Biała lista VAT i split payment (MPP) w 2026 roku – kiedy to obowiązek, a kiedy „dobry nawyk”?
Jeśli prowadzisz firmę i robisz przelewy do kontrahentów, są dwa mechanizmy, które realnie chronią Cię przed kosztownymi konsekwencjami: biała lista VAT oraz mechanizm podzielonej płatności (split payment / MPP). W teorii brzmi prosto. W praktyce – najwięcej błędów dzieje się „na automacie”: ktoś płaci na konto z faktury, księguje koszt i dopiero później okazuje się,… Dowiedz się więcej: Biała lista VAT i split payment (MPP) w 2026 roku – kiedy to obowiązek, a kiedy „dobry nawyk”? - Święta w firmie a podatek dochodowy – jak rozliczyć imprezy i prezenty dla pracowników?Święta w firmie to nie tylko wspólna kolacja, prezenty i dobre emocje w zespole. Z perspektywy przedsiębiorcy grudzień to również czas, w którym niemal każdy „gest dobrej woli” może mieć konkretne skutki podatkowe. Wigilia firmowa, świąteczne paczki, karty podarunkowe czy drobne upominki – wszystkie te świadczenia trzeba odpowiednio ująć w rozliczeniach podatkowych. Pojawia się więc… Dowiedz się więcej: Święta w firmie a podatek dochodowy – jak rozliczyć imprezy i prezenty dla pracowników?
- Koniec roku podatkowego 2025 – najważniejsze kroki, o których nie możesz zapomniećKoniec roku podatkowego 2025 to dla przedsiębiorców czas, w którym codzienne obowiązki biznesowe łączą się z koniecznością uporządkowania spraw księgowych. To moment podsumowań, analizy wyników finansowych oraz przygotowania firmy do nowego okresu rozliczeniowego. Choć rok podatkowy u osób prowadzących jednoosobową działalność pokrywa się z rokiem kalendarzowym, wiele czynności warto zaplanować z wyprzedzeniem, aby cały proces… Dowiedz się więcej: Koniec roku podatkowego 2025 – najważniejsze kroki, o których nie możesz zapomnieć
