W dniu 16.11.2021r. ustawa o zmianach podatkowych przewidzianych w Polskim Ładzie została podpisana przez Prezydenta, co spowodowalo, że zapowiadane rewolucyjne zmiany podatkowe weszły w życie, w bardzo dużej większości już od 1 stycznia 2022 roku. W ramach nowego Polskiego Ładu Ministerstwo Finansów przewidziało szereg zmian dotyczących opodatkowania dochodów osób fizycznych.

W związku z niezwykle szybko wchodzącymi w życie zmianami, mającymi wpływ na Państwa działalności, pragnę jako Doradca Podatkowy, zaproponować Państwu skorzystanie z indywidualnej porady podatkowej w zakresie Nowego Ładu, które dla naszych Klientów Biura odbywają się już nieodpłatnie w ramach umowy księgowej, już od przełomu listopada i grudnia 2021, podczas których staram się przedstawić Państwu spektrum zmian oraz możliwych do podjęcia decyzji związanych z nowym rokiem 2022. Zapraszam do telefonicznego ustalenia dogodnych terminów spotkań.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zdaniem DORADCY zmiany podatkowe Nowego Ładu, wchodzące w życie od 01.01.2022r., które dotyczą Przedsiębiorców oraz pracowników:

  • Podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) z dotychczasowej kwoty 8000 zł do 30.000 zł,
  • Podwyższenie drugiego progu podatkowego w skali podatkowej (PIT), który oznacza opodatkowanie wyższą stawką 32%, z dotychczasowej kwoty 85.528 zł do 120.000 zł,
  • Zmiany w składce zdrowotnej i likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku od 2022r. (dotychczasowe odliczenie wynosi 7,75%) w przypadku wszystkich podatników (PIT),
  • Likwidacja od 2022r. ryczałtowej (stałej) składki zdrowotnej dla przedsiębiorców – składka zdrowotna będzie liczona proporcjonalnie do dochodu, tym samym będzie wymagała wyliczania/ustalania po obliczeniu wyniku podatkowego, jak i zniknie możliwość jej odliczania od podatku. Sposób wyliczenia będzie uzależniony od wybranego sposobu opodatkowania. Szczegóły dotyczące składki zdrowotnej!
  • Wynagrodzenia członków zarządu ze składką zdrowotną – objęcie obowiązkową składką zdrowotną przychodów z tytułu powołania do udziału w organach spółek prawa handlowego, dotychczas nieoskładkowanych,
  • Likwidacja prawa wyboru karty podatkowej od 01.01.2022r. dla innych podatników i bardzo duże ograniczenia w jej stosowaniu dla dotychczasowych podatników korzystających z tej formy,
  • Zmiany stawek opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2022r.,
  • Zmianę zasad opodatkowania przychodów osiąganych z najmu lub dzierżawy,
  • Zmniejszenie limitu obrotu bezgotówkowego – obniżono limit płatności gotówkowych pomiędzy firmami z obecnych 15.000 zł do 8.000 zł oraz wprowadzono limit dla transakcji gotówkowych w relacji podatnik-konsument w kwocie 20.000 zł.
  • Obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorców swoim klientom możliwości dokonywania płatności drogą elektroniczną, tj. za pośrednictwem terminala, telefonu lub przelewu, dotyczący przedsiębiorców, którzy mają i będą mieli obowiązek instalowania kas fiskalnych, tj. takich, których roczny przychód przekracza 20.000 zł. W przypadku niedopełnienia obowiązku, czasowo nie będzie przysługiwało m.in. prawo do stosowania rozliczeń kwartalnych i zwrotu VAT w terminie 25-dniowym (nie dotyczy zwrotu na rachunek VAT).
  • Ograniczenia w zakresie amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, z założeniem, że warunkowo prawo do amortyzacji zostanie przedłużone jeszcze do 31.12.2022r. dla środków trwałych nabytych lub wytworzonych przed 01.01.2022r.
  • Zmiany w zakresie korzyści podatkowych dotyczących wykupu leasingowanego samochodu na osobę prywatną – likwidacja preferencji od 01.01.2022r.
  • Ulga dla klasy średniej – będzie dotyczyć osób zatrudnionych na umowę o pracę oraz przedsiębiorców na skali podatkowej, osiągających roczny dochód w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł. Jak zapowiadał projekt, dzięki uldze reforma ma być neutralna dla podatników zatrudnionych na umowę o pracę z dochodem od ok. 6000 zł do 11.000 zł miesięcznie,
    Szczegóły dotyczące ulgi dla klasy średniej – warunki
  • Zerowy podatek dochodowy (PIT) dla osób pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego, w przypadku niepobierania świadczeń emerytalnych,
  • Ulga dla Polaków powracających z emigracji – od 2022 r. będą mogli wskazać w zeznaniach podatkowych kwotę do opodatkowania niższą o 50.000 zł,
  • Zmiany we wspólnym rozliczaniu małżonków – będą mogli rozliczyć się razem już w roku zawarcia małżeństwa,
  • Przeciwdziałanie „szarej strefie” poprzez wspieranie legalnego zatrudnienia. W razie ujawnienia nieprawidłowości, pracodawcy będą płacić niezapłacone podatki i składki za pracownika i nie zaliczą ich do podatkowych kosztów. Będą też zaliczać do swoich przychodów, za każdy miesiąc, w którym zostało stwierdzone nielegalne zatrudnienie, równowartość minimalnego wynagrodzenia.
  • Zmiany w tzw. Estońskim CIT, czyli tzw. nowym „ryczałcie od dochodów spółek” i uproszczenia w jego stosowaniu – m.in. rozszerzenie katalogu podmiotów uprawnionych, rezygnację z obowiązku nakładów inwestycyjnych, rezygnację z warunku dotyczącego górnego limitu przychodów, obniżenie stawki estońskiego CIT.
  • Pozostałe ulgi i zmiany dla przedsiębiorców:
    • Ulgi na innowacje dla przedsiębiorstw:
      • Ulga B+R i IP Box
      • Ulga na prototyp
      • Ulga na robotyzację
      • Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
    • Ulgi dotyczące ekspansji i rozwoju firm – skierowane do firm rozwijających się, najczęściej dużych podmiotów lub podmiotów o dużym kapitale
      • Ulga IPO – wprowadzone zostaną podatkowe zachęty dla podmiotów wchodzących na giełdę i inwestujących w giełdowych debiutantów.
      • Ulga Venture Capital
      • Ulga konsolidacyjna
      • Ulga na ekspansję
      • Nowy estoński CIT
      • Tworzenie Grup VAT
    • Zmiany dla inwestorów – dotyczy inwestycji zagranicznych w Polsce
      • Utworzenie Centrum Obsługi Inwestora (Investor Desk)
      • Jedna decyzja dla jednej inwestycji – porozumienie indywidualne dla dużych inwestorów zagranicznych między Ministerstwem Finansów, a inwestorem
      • Ułatwienia dla Podatkowej Grupy Kapitałowej (PGK)
      • Polskie Grupy VAT
      • Polska Spółka Holdingowa (PSH) – usunięcie podatkowych barier do inwestowania
      • Opcja opodatkowania VAT usług finansowych

Źródło: Opracowanie własne na podstawie www.mf.gov.pl, portalu Lex.pl oraz portalu Gofin.pl