Ministerstwo Finansów ogłosiło zmiany w formularzach deklaracji VAT, które wejdą w życie 1 kwietnia 2025 r.. Podatnicy będą zobowiązani do stosowania nowych wzorów VAT-8 (wersja 12) i VAT-9M (wersja 11). Aktualizacja formularzy wynika z konieczności dostosowania ich do obowiązujących przepisów, w tym regulacji dotyczących egzekucji administracyjnej oraz zmian wprowadzonych w ramach tzw. pakietu paliwowego. W artykule wyjaśniamy, kogo dotyczą nowe deklaracje, co się zmieni i od kiedy obowiązują nowe regulacje.
Nie masz pewności, czy zmiany obejmują Twoją działalność? Biuro Rachunkowe Doradca w Gliwicach służy pomocą w interpretacji przepisów i prowadzeniu rozliczeń podatkowych.
Kogo dotyczą nowe deklaracje VAT-8 i VAT-9M?
VAT-8 – dla kogo?
Deklarację VAT-8 muszą składać:
- Podatnicy niezarejestrowani jako czynni podatnicy VAT, ale wpisani do rejestru VAT UE,
- Osoby prawne, które nie są podatnikami VAT, ale zarejestrowały się jako podatnicy VAT UE i w zgłoszeniu VAT-R zadeklarowały zamiar dokonywania wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów.
📌 Termin składania deklaracji: do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja.
📌 Miejsce składania:
- Osoby prawne – urząd skarbowy właściwy dla siedziby,
- Osoby fizyczne – urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania.
VAT-9M – dla kogo?
Deklaracja VAT-9M dotyczy podatników, którzy nie mają obowiązku składania innych deklaracji VAT, ale dokonują importu usług lub nabycia towarów i usług, dla których są podatnikami VAT.
📌 Termin składania deklaracji: do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
📌 Miejsce składania:
- Osoby prawne – urząd skarbowy właściwy dla siedziby,
- Osoby fizyczne – urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania.
Przeczytaj również Możliwość zwolnienia z VAT dla małych firm w UE – Procedura SME od 2025 roku
Co się zmienia w deklaracjach VAT-8 i VAT-9M?
1. Nowe pouczenia dotyczące egzekucji administracyjnej
Jedną z kluczowych zmian wprowadzonych w nowych wzorach deklaracji VAT-8 i VAT-9M jest aktualizacja pouczeń dotyczących egzekucji administracyjnej. W myśl nowych przepisów, jeżeli podatnik zadeklaruje w formularzu należności podatkowe, może to stanowić podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. Co istotne, w przypadku grup VAT, egzekucja będzie mogła być prowadzona również wobec członków grupy VAT.
2. Zmiany wynikające z pakietu paliwowego
Nowe deklaracje dostosowano do zmian w przepisach wynikających z tzw. pakietu paliwowego w VAT:
- Usunięto odwołanie do art. 103 ust. 5b ustawy o VAT,
- Dodano odniesienie do art. 103 ust. 5ac, który określa nowy termin płatności VAT dla wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw.
3. Aktualizacja odwołań do aktów prawnych
Zmieniono treść deklaracji tak, aby była zgodna z obowiązującymi publikatorami aktów prawnych, eliminując nieaktualne odniesienia.
Od kiedy obowiązują nowe formularze VAT?
📌 Nowe wzory deklaracji VAT-8(12) i VAT-9M(11) zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r.
📌 Pierwsze deklaracje na nowych formularzach składane będą za marzec 2025 r.
📌 Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji VAT – Dziennik Ustaw 2025 r. poz. 131.
Podsumowanie
Nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M to efekt dostosowania formularzy do obowiązujących przepisów. Kluczowe zmiany obejmują nowe pouczenia dotyczące egzekucji administracyjnej oraz aktualizację zapisów wynikających z pakietu paliwowego.
Dostosowanie się do nowych zasad może budzić wątpliwości, dlatego Biuro Rachunkowe Doradca w Gliwicach służy pomocą w zakresie prawidłowego rozliczania VAT i dostosowania się do zmian w przepisach podatkowych. Skontaktuj się z nami, aby uniknąć błędów i niepotrzebnych komplikacji!
FAQ: Nowe wzory deklaracji VAT od kwietnia 2025 – najczęściej zadawane pytania
Nowe formularze VAT-8 (wersja 12) i VAT-9M (wersja 11) będą obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r. Pierwsze deklaracje na nowych wzorach trzeba będzie złożyć za marzec 2025 r.
Zmiany dotyczą podatników składających deklaracje VAT-8 i VAT-9M:
–VAT-8 – podatników niezarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT, ale wpisanych do rejestru VAT UE.
–VAT-9M – podatników, którzy nie składają innych deklaracji VAT, ale dokonują importu usług lub nabycia towarów, dla których są zobowiązani do rozliczenia podatku VAT.
Jeśli podatnik złoży deklarację na nieaktualnym wzorze po 1 kwietnia 2025 r., urząd skarbowy może wezwać go do korekty lub odrzucić deklarację jako błędną. Może to skutkować opóźnieniem w rozliczeniu podatku i ewentualnymi konsekwencjami skarbowymi.
Przeczytaj również
- Nowy próg zwolnienia z VAT – dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców!przez adminNowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – co to oznacza dla przedsiębiorców? Zmiany w przepisach podatkowych to codzienność każdego przedsiębiorcy w Polsce. Jednak nie wszystkie nowości muszą być powodem do zmartwień! Najnowsza nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług przynosi wyczekiwaną przez wielu mikroprzedsiębiorców zmianę – podwyższenie limitu zwolnienia z VAT aż… Dowiedz się więcej: Nowy próg zwolnienia z VAT – dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców!
- Kiedy opłaca się skorzystać z usług doradcy podatkowego, a kiedy wystarczy biuro rachunkowe?przez adminProwadzenie firmy w Polsce wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi i księgowymi. Nic dziwnego, że większość przedsiębiorców – zarówno tych stawiających pierwsze kroki, jak i doświadczonych – korzysta ze wsparcia zewnętrznych specjalistów. Ale kiedy naprawdę potrzebujesz doradcy podatkowego, a kiedy wystarczy biuro rachunkowe lub biuro księgowe? W poniższym poradniku wyjaśniamy, na czym polegają różnice i… Dowiedz się więcej: Kiedy opłaca się skorzystać z usług doradcy podatkowego, a kiedy wystarczy biuro rachunkowe?
- 5 powodów, dla których warto zmienić Biuro Rachunkowe właśnie terazprzez adminBiuro Rachunkowe Doradca w Gliwicach – Twój partner w bezpiecznym rozwoju firmy Wybór odpowiedniego biura rachunkowego to kluczowy krok dla każdego przedsiębiorcy – niezależnie od wielkości firmy czy branży. W 2025 roku, przy stale zmieniających się przepisach podatkowych, rosnących wymaganiach dotyczących dokumentacji oraz wdrażaniu nowych narzędzi takich jak KSeF (Krajowy System e-Faktur), pewność, że Twoja… Dowiedz się więcej: 5 powodów, dla których warto zmienić Biuro Rachunkowe właśnie teraz